Ответственность ИП перед различными субъектами права

БУХГАЛТЕРСКИЕ УСЛУГИ АЛЬБЕРТ ФИНАНС

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ИП

 

В законе четко прописано, что предприниматель занимается бизнесом на свой страх и риск. Большинство начинающих индивидуальных предпринимателей не имеют ни экономического, ни юридического образования, не обладают серьезным опытом ведении дел. А незнание законов не снижает меру Ответственности ИП.

Компетентный правовед указывает клиентам на разную степень ответственности ИП за нарушение установленных законом правил. Отмечаются:

— правонарушения, за которые предусмотрена административная ответственность;
— нарушения гражданских норм и общих правил (обычно такие нарушения фиксируются при составлении договоров с контрагентами и их исполнении);
— преступления экономического характера, в области бухгалтерского учета, налогов и пр, на которые указывается в УК РФ;
— нарушения трудового права.

 

На индивидуального предпринимателя возлагается большая ответственность, чем на учредителя ООО. Лицо, организовавшее ИП, отвечает перед контрагентами и законом всем своим имуществом. Если возникают проблемы, тогда налагается арест в таком порядке.

— наличные деньги;
— средства на счетах;
— ценные бумаги.
— ТМЦ (товарно-материальные ценности);
— готовая продукция на складах.

Если этих средств не хватает для погашения задолженности, тогда арестовываются и в дальнейшем могут быть распроданы:

— вся недвижимость (кроме квартиры, в которой непосредственно проживают организатор ИП с семьей, или же участка с домом);
— средства производства.

Кроме того, после закрытия ИП его организатор по-прежнему продолжает нести ответственность. Его могут привлечь в судебном порядке за действия, совершенные в период функционирования предприятия, к различным видам ответственности, даже к уголовной.

Долговые обязательства индивидуального предпринимателя

Все имущество частного предпринимателя будет арестовано и передано на реализацию или же конфисковано в случае, если у организатора ИП накопятся довольно крупные, уже неоплатные долги, или он нарушит закон. В данной ситуации не будет иметь значения тот фактор, что недвижимость (другое ликвидное имущество предпринимателя) предназначалась не для функционирования бизнеса, а для иных целей.

В ст. 446 ГПК РФ приводится список имущества, которое через суд кредиторы не вправе востребовать, чтобы был погашен долг предпринимателя. То есть высококвалифицированному практикующему юристу потребуется доказать, что эти виды собственности (даже после закрытия предприятия по причине его задолженности) должны оставаться во владении индивидуального предпринимателя.

1. Если  ИП обладает единственным жильем, где проживает с семьей, это жилое помещение аресту не подлежит. Хотя подобная постройка может представлять собой слишком просторный особняк, в который семья предпринимателя вложила колоссальные средства, в том числе и те деньги:

— которые он брал в долг у кредиторов;
— которыми не расплатился с контрагентами;
— которые не были перечислены государству в виде налоговых выплат.

Кредиторы попытаются доказать, что ИП изначально не собирался расплачиваться по долгам, то есть в его действиях присутствовал факт мошенничества.

Значит кредиторам в данной ситуации гораздо выгоднее купить для своего должника домик в селе и передать его в подарок, ведь тогда появится шанс арестовать гораздо более ценную недвижимость. Остается доказать в суде, что должник отказался от подарка именно по той причине, что не желает расплачиваться по долгам.

2. Нельзя отдавать за долги участок земли, на котором находится жилое строение, являющееся единственным жильем должника. С другой стороны, вся остальная территория, расположенная вокруг дома, может быть арестована. Чтобы пройти по арестованной земле (в дальнейшем или распроданной, или конфискованной), владельцу дома придется добиваться установления сервитута (ст. 274 ГК РФ).

3. Каждый человек пользуется вещами, необходимыми в повседневной жизни. Они не могут быть арестованы. Прежде всего, это:

— мебель;
— одежда;
— предметы обихода.

Опытный юрист, отстаивающий сохранение права клиента-должника на обладание имуществом, постарается убедить судью в том, что подлежащая аресту собственность необходима другим членам семьи для осуществления трудовой деятельности.

К примеру, сын предпринимателя зарабатывает деньги с помощью автомобиля (это единственная машина в семье); жена пользуется компьютером, так как подобная техника необходима для ее работы; музыкальный центр или телевизор не представляют собой ценного, ликвидного имущества.

При этом должно соблюдаться следующее условие: члены семьи имеют общий бюджет, ведут совместное хозяйство. Если имущество семьи распределено между ее членами и юридически обособлено, тогда судебные приставы-исполнители вправе накладывать арест только на те вещи, что непосредственно принадлежат неудачливому предпринимателю.

Кстати, принадлежность конкретного имущества к предметам роскоши или к тем вещам, которые жизненно необходимы, определяется исключительно судьей.

4. Предприниматель вправе продолжать осуществление профессиональной деятельности. Для этого ему оставляют необходимые вещи, стоимость которых не должна превышать 10 тыс. руб.

5. Нельзя арестовывать домашних животных и скот, если они не были задействованы в предпринимательской деятельности. Также не подлежит аресту имущество, без которого их содержание невозможно. Это могут быть:

— помещения;
— запасы кормов;
— земля, на которой выращиваются корма.

6. Если предприниматель занимался сельхоз деятельностью и к моменту ареста имущества запасся зерном для очередной посевной компании, запасы семян аресту не подлежат. Индивидуальный предприниматель вправе использовать их и в предпринимательской деятельности, и в личном хозяйстве.

Остается вопрос: зачем организатору ИП, имущество которого арестовано, тратить зерно, использовать технику, сжигать горючее для посева зерновых, если на урожай все равно будет наложен арест? В данной ситуации ваш юрист проведет переговоры с кредиторами о заключении договора контрактации (ст. 535 ГК РФ). Такое соглашение может оказаться выгодным для всех сторон, пока что конфликтующих.

7. Денежная сумма в размере прожиточного минимума будет оставлена должнику. Если члены семьи ведут совместное хозяйство, а официально работал (занимался предпринимательской деятельностью) только должник, то есть остальные члены семьи причислялись к статусу иждивенцев, тогда оставляемая сумма должно быть соразмерно увеличена.

8. Продукты питания также не подлежат изъятию. Во-первых, должникам тоже требуется питание; во-вторых, арестованные продукты вскорости окажутся просроченными; в-третьих, они приходятся по вкусу только тем, кто их купил.

Здесь речь не идет о запасах банок с красной икрой. Кстати, даже такие продуктовые запасы нельзя пускать в оборот черезторговую сеть, так как они поступили не от производителя или официального посредника. Нельзя точно установить без вскрытия каждой банки ни то, в каких условиях хранилась продукция, ни то, соответствуют ли наружные записи содержимому каждой отдельной банки.

Вывод: розничные продукты аресту не подлежат, временно изъять или конфисковать можно только оптовую пищевую продукцию, содержащуюся в запечатанных ящиках.

9. Закон не допускает наложения ареста на топливные ресурсы, которыми запаслись хозяева:

— для обогрева жилья;
— для приготовления пищи.

10. Предприниматель-инвалид имеет дополнительные потребности. Имущество, напрямую связанное с его инвалидностью, аресту не подлежит. Более того, грамотный юрист докажет в суде, что для личных нужд такому предпринимателю требуется сумма, значительно превышающая обозначенный прожиточный минимум.

11. Существует перечень предметов, которые выдаются гражданину за особые заслуги или государством, или общественными организациями:

— гос. награды (ордена, медали);
— памятные знаки;
— почетные знаки;
— кубки;
— спортивные медали;
— наградное оружие;
— призы и пр.

Подобные предметы также не имеет смысла подвергать аресту, так как в дальнейшем их распродажа невозможна. К тому же многие знаки и награды должны быть возвращены учредителям:

— после кончины их обладателя;
— при утере настоящим обладателем своего титула.

Исключение составляют коллекционные предметы, то есть те знаки и награды, которые были вручены в свое время другим людям, а не их настоящему обладателю.

Однако и в этой ситуации ваш юрист может указать на исключительные случаи: человек, которому была вручена медаль, мог передать ее в подарок коллекционеру на определенных условиях. К примеру, должник не может такое пополнение коллекции (подаренную вещь) ни продать, ни отдать за долги, ни передать по наследству. Подобное обременение в мире коллекционеров встречается очень часто.

Возможно ли наложение ареста на жилое помещение?

Окончательный ответ на этот вопрос представил Конституционный суд РФ. Нельзя взыскивать долг в виде жилого помещения, если оно у должника единственное. При этом не имеет значения ни квадратура жилья, ни уровень его комфортности, ни место постройки здания.

Но это положение не затрагивает тех категорий жилых помещений, которые находятся в залоге у кредитора или же являются ипотечным жильем. То есть на подобную недвижимость наложено обременение по условиям первоначального договора.

1. Предприниматель, предоставляя квартиру в залог, изначально осознает и учитывает риск.

2. Ипотечное жилье еще не принадлежит предпринимателю фактически, так как часть денег на покупку квартиры была выделена другим лицом. Пока квартира не выкуплена, юридический (не фактический) владелец не может такую собственность ни продать, ни подарить, ни обменять без согласия кредитора.

А в случае фиксирования систематической просрочки выплат долга и накопления задолженности ипотечное жилье будет арестовано и продано на аукционе даже в том случае, если это единственное жилье заемщика. Ведь до момента окончательного выкупа квартиры ее владелец не является полноправным собственником жилья.

Что происходит с долгами, если ИП прекращает свою деятельность?

Практикующий юрист предупреждает клиента, имеющего статус ИП, что в случае закрытия предприятия задолженность перед кредиторами и контрагентами никуда не денется. Придется рассчитываться по долговым обязательствам в объеме, предусмотренном в контракте.

1. Если вы рассчитываете, что повешенный на дверях фирмы замок является для проверяющих организаций доказательством закрытия предприятия, то сильно ошибаетесь. Пока официально зарегистрированный бизнес также официально не будет закрыт, придется совершать:

— налоговые платежи;
— положенные отчисления.

Вам необходимо очень срочно связаться с грамотным юристом и бухгалтером, чтобы процедура закрытия предприятия не заняла лишнего времени. Ведь любая ошибка при подаче документов на регистрацию в гос. реестр будет оттягивать момент закрытия предприятия.

Не забывайте, что ни местные власти, ни регистрирующие органы не проявляют заинтересованности и оперативности при закрытии ИП. Эта «дойная корова», как говорится, на пустом месте приносит выгоду государству и муниципальному образованию, систематически пополняя бюджет.

За закрытие очередного ИП (особенно это актуально, если небольшие частные предприятия закрываются массово) региональные власти отвечают перед центральной, так как портится подтасованная статистика с показателями «неуклонногороста промышленности в регионе».

2. Вы можете попытаться избавиться от имущества, переписав его на имя жены (мужа). Такое действие имеет смысл совершать далеко не во всех случаях, так как половину совместно нажитого имущества все равно взыщут с другого супруга и подвергнут аресту.

Более того, совместно нажитое имущество супругов (приобретенное в период действия брака), один из которых в свое время был частным предпринимателем и стал должником, может быть арестовано в полном объеме. Тогда другому супругу придется доказывать в суде, что выгоду от бизнеса получал только должник.

3. Высококвалифицированный юрист-практик напомнит о сроке исковой давности, то есть о том периоде, в течение которого контрагенты вправе предъявлять претензии. Этот период составляет 3 года.

В дальнейшем, если кредитор или контрагент подадут иск в суд, их требования будут отклонены. Но отклонение искового требования по причине истечения срока исковой давности возможно лишь в случае, если ваш юрист напомнит судье об обозначенном факторе.

Допустим, вы расплатились по долговым обязательствам в том объеме, который смогли взыскать с вас судебные исполнители. И все же часть долга осталась невыплаченной. В этом случае ИП будет продолжать нести ответственность по долгам до того момента, пока их полностью не погасит. Более детально прояснить нюансы этого вопроса вам поможет хороший юрист.

Что грозит организатору ИП за использование труда официально неоформленного работника?

Вовлечение граждан, неоформленных официально, в рабочий процесс наказуемо. При этом работодатель нарушает и трудовой кодекс, и административный, и даже уголовный.

Более того, иной раз владелец индивидуального предприятия использует труд несовершеннолетних, нетрудоспособных лиц, неучтенных эмигрантов, а также тех граждан, которые объявлены в розыск. Дело в том, что им можно недоплачивать, но после приходится отвечать по многим статьям УК РФ.

По общим правилам работодателю предоставляется 3 дня, чтобы он устроил работника официально. В противном случае будут обмануты и государство, и сам работник. Государство недополучит налоги, а неофициально устроенный сотрудник останется без пенсии, стажа, больничных и отпускных начислений. В данной ситуации ИП выступает в роли налогового агента, обязанного:

— начислять налоги;
— перечислять их государству;
— отчитываться по перечислениям.

Если сотрудники проверяющих органов обнаружат, что работы исполняются неучтенными работниками, последует строгое наказание.

1. Деятельность предприятия будет приостановлена на срок до 90 дней.

2. Штрафы придется выплачивать:

— директору;
— лицу, в обязанности которого входит оформление работников должным образом.

3. Кадровика могут отстранить от должности, если незаконное вовлечение в рабочий процесс граждан повторится.

4. При повторном нарушении ТК РФ штраф заплатит уже не директор или кадровик, а непосредственно ИП.

5. Привлечение к административной ответственности грозит штрафом 1000-5000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).

6. При привлечении руководителя к уголовной ответственности может быть назначен штраф от 100 тыс. руб. до 300 тыс. руб.

7. За систематическое вовлечение многих неоформленных работников в рабочий процесс руководителя ИП могут:

— отправить на принудительные работы;
— лишить свободы.

Ответственность ИП в случае неуплаты налогов

1. За задержку сдачи отчётности ИП могут оштрафовать.

Штраф рассчитывается от суммы обязательных выплат, что была задержана предпринимателем. Это дополнительно 5 % от суммы, обозначенной в декларации. Также в расчет берутся полные и неполные месяцы (начало отсчета – последний день сдачи отчета). К тому же придется платить штраф не менее 1 тыс. руб. и не более 30 % от указанной суммы. Вэтом непростом процессе начислений поможет разобраться ваш юрист, иначе налоговики назначат более существенные штрафы.

Параллельно с назначением штрафа сотрудники налогового органа активно используют другой законный метод воздействия на нарушителя установленных норм: все расходные операции по счетам ИП будут приостановлены (ст. 76 НК РФ, касающаяся наказания за задержку на 10 дней и более предоставления отчетности).

Однако не все счета будут арестованы. Остаются для функционирования те счета, на которые, благодаря их более высокому приоритету, влияние налоговиков не распространяется.

Конечно же, лучше всего связаться с компанией, предоставляющей бухгалтерские услуги, как только бухгалтерская компания подаст декларацию, на следующий же день сотрудники налоговой инспекции обязаны разблокировать осуществление операций по счетам. Задействованный юрист проследит за своевременным исполнением закона.

2. Многие индивидуальные предприниматели уверены, что без периодического искажения отчетности, а также подтасовки расходов и доходов их предприятиям вряд ли удастся удержаться на плаву. Однако при таком подходе к решению проблемы придется нести также налоговую ответственность.

За сокрытие первичных документов (ст. 120 НКРФ) накладывается штраф 10 тыс. руб. 30 тыс. руб. — за неоднократные нарушения.

Занижение налоговой базы наказуемо штрафом 20 % от суммы сокрытого налога, и не меньше 40 тыс. руб.

Кроме того, придется выплачивать как сам налог, так и назначенную пеню.

3. За фальсификацию первичных документов бухгалтерского учета может наступить уголовная ответственность. За внесение в декларацию заведомо ложных сведений с целью снижения налоговых выплат на сумму свыше 300 тыс. руб. назначается наказание (ст. 198 УКРФ):

— в виде крупного штрафа — до 300 тыс. руб.;
— в размере двухлетнего дохода осужденного;
— в виде ареста до шести мес.;
— в виде лишения свободы до одного года.

Если же из-за подтасовки сведений в отчетных документах государству был нанесен убыток на сумму превышающую 1,5 млн. руб., то виновное лицо будет наказано:

— штрафом до 500 тыс. руб.;
— штрафом в размере трехлетнего дохода осужденного;
— лишением свободы до 3-х лет.

4. За оттягивание бухгалтерией момента расчета с бюджетом по налогам, а также за внесение неполной суммы следует налоговая ответственность.

Если будет обнаружена недоплата, тогда от налогового органа придет извещение с требованием погасить долг и начисленную пеню (ст. 69 НК РФ).

Если налогоплательщик (в данном случае ИП) своевременно не уплатит недоимку, тогда последует принудительное взыскание обозначенной суммы (ст. 46 НК РФ).

Также придется уплатить штраф (20 % от долга). Но если выяснится, что налогоплательщик умышленно занизил сумму налога, тогда штраф будет увеличен до 40 %.

Уголовная ответственность ИП

Ответственных лиц, принимающих участие в работе ИП, нередко обвиняют:

— в фальсификации налоговой отчетности и бухгалтерской отчетности;
— в нарушениях, касающихся уплаты налогов;
— в игнорировании различных требований ГК РФ, НК РФ, ЗК РФ, ТК РФ, КоАП РФ и других законодательных актов.

Если нарушения серьезные, продолжительные, сумма долга нарастает, нанесен значительный ущерб другим лицам, владелец ИП ведет себя вызывающе, тогда индивидуальный предприниматель может быть наказан не только по соответствующей статье КоАП, но и в уголовном порядке.

Опытный правовед, защищающий клиентов-предпринимателей в ходе уголовного процесса, отмечает, что чаще всего его нанимателей обвиняют:

— в невыплатах зарплат, пособий, командировочных (ст. 145.1 УК РФ);
— в мошенничестве (ст. 159 УК РФ);
— в осуществлении незаконного предпринимательства (ст. 171 УК РФ);
— в «отмывании» денег (иного имущества), в попытке легализовать счета и недвижимость преступников путем использованиясвоего предприятия (ст. 174 УК РФ);
— в злостном нежелании погашать кредитную задолженность (177 УК РФ);
— в незаконном использовании чужого товарного знака (ст. 180 УК РФ);
— в уклонении от уплаты платежей, назначенных на таможне (ст. 194 УК РФ);
— в неправомерных действиях при оформлении банкротства (ст. 195 УК РФ);
— в умышленном содействии банкротству (ст. 196 УК РФ);
— в уклонении от уплаты налога, а также сборов (ст. 198 УК РФ);
— в уклонении от исполнения обязанностей налогового агента, причем в личных интересах (ст. 199.1 УК РФ);
— в сокрытии финансовых средств или имущества ИП, если они должны учитываться при исчислении налогов (ст. 199.2 УК РФ).

Компетентному юристу придется доказывать в суде невиновность своего клиента, потому что ему грозят:

— штрафные санкции – до 500 тысяч руб.;
— штраф в виде дохода за 5-летний период;
— тюремное заключение на срок до 6 лет;
— лишение права занимать определенные должности в течение разных сроков.

Если вы имеете статус ИП, и у вас отметились проблемы в бизнесе, лучше сразу проконсультироваться с серьезным правоведом. Возможно, даже первичная консультация поможет вам преодолеть возникшие препятствия, но при потребности можно будет организовать эффективное юридическое сопровождение в суде.

 

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *